BuildWellPor qué los contratistas pagan impuestos cuatro veces al año
El sistema de impuestos espera que se pague a medida que se gana el dinero, no una vez al año. Los empleados lo hacen sin pensarlo, con la retención de cada cheque. Cuando los clientes te pagan directo, no se retiene nada, así que el IRS espera que tú mismo lo mandes, en cuatro pagos estimados repartidos durante el año.
Para el año fiscal 2026, los pagos vencen el 15 de abril, el 15 de junio y el 15 de septiembre de 2026, y el 15 de enero de 2027. Cada uno cubre tanto el impuesto sobre la renta como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax) sobre la ganancia que esperas tener. Si esperas deber $1,000 o más por el año después de las retenciones y los créditos reembolsables, en general tienes que hacerlos.
Lo difícil es el monto. Estás pagando impuestos de un año que no ha terminado, sobre una ganancia que solo puedes estimar. Esta calculadora te da un estimado para planear tu impuesto federal de 2026 a partir de la ganancia que esperas y tu estado civil para efectos de la declaración, y luego calcula el monto anual que cumple con la regla de protección (safe harbor) del IRS y lo divide en cuatro pagos.
Cómo se calcula el estimado
La calculadora sigue la forma de la hoja de cálculo del Formulario 1040-ES de 2026, simplificada.
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre tu ganancia: 15.3% del 92.35% de la ganancia neta, con la parte del Seguro Social limitada a la base salarial de $184,500 para 2026.
- Ingreso bruto ajustado (AGI) = ganancia del negocio + salarios + otros ingresos − la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
- Ingreso gravable = ingreso bruto ajustado − la deducción estándar de 2026 para tu estado civil − cualquier otra deducción que ingreses.
- Impuesto sobre la renta según las tablas de tasas de impuestos de 2026.
- Impuesto federal total = impuesto sobre la renta + impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (+ Impuesto Adicional de Medicare si tus ingresos son lo bastante altos).
- Lo requerido para el año = lo que sea menor entre el 90% de ese total o tu impuesto total de 2025 (el 110% de él si tu ingreso bruto ajustado de 2025 pasó de $150,000, o $75,000 para casados que declaran por separado).
- Cada pago trimestral = el monto requerido, menos cualquier impuesto retenido de salarios, dividido entre cuatro.
El paso 6 es la regla de protección. Paga por lo menos eso, a tiempo, y en general evitas la multa por pago insuficiente, aunque debas más cuando presentes la declaración.
| Tasa | Soltero | Casados que declaran en conjunto | Cabeza de familia |
|---|---|---|---|
| 10% | $0 – $12,400 | $0 – $24,800 | $0 – $17,700 |
| 12% | $12,400 – $50,400 | $24,800 – $100,800 | $17,700 – $67,450 |
| 22% | $50,400 – $105,700 | $100,800 – $211,400 | $67,450 – $105,700 |
| 24% | $105,700 – $201,775 | $211,400 – $403,550 | $105,700 – $201,750 |
| 32% | $201,775 – $256,225 | $403,550 – $512,450 | $201,750 – $256,200 |
| 35% | $256,225 – $640,600 | $512,450 – $768,700 | $256,200 – $640,600 |
| 37% | Más de $640,600 | Más de $768,700 | Más de $640,600 |
Ejemplos resueltos
Un contratista soltero sin otros ingresos
Un contratista soltero espera $85,000 de ganancia en 2026 y no tiene otros ingresos.
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: $85,000 × 0.9235 × 0.153 = $12,010.12
- Ingreso bruto ajustado: $85,000 − $6,005.06 = $78,994.94
- Ingreso gravable: $78,994.94 − $16,100 = $62,894.94
- Impuesto sobre la renta: $5,800 + 22% de lo que pase de $50,400 = $8,548.89
- Impuesto federal total: $20,559.01, cerca del 24% de la ganancia
Sin una cifra de 2025, la regla de protección es el 90% del impuesto de este año, $18,503.11, así que cada pago trimestral es de $4,625.78. Si el impuesto total del contratista en 2025 fue de $14,000, pagar el 100% del impuesto del año pasado es la regla de protección más baja, y cada pago baja a $3,500.
| Pago | Vence | En el ejemplo predeterminado |
|---|---|---|
| 1 | 15 de abril de 2026 | $4,625.78 |
| 2 | 15 de junio de 2026 | $4,625.78 |
| 3 | 15 de septiembre de 2026 | $4,625.78 |
| 4 | 15 de enero de 2027 | $4,625.78 |
Una pareja casada con un empleo W-2
Una remodeladora espera $110,000 de ganancia. Su cónyuge gana $52,000 de salario con $4,800 retenidos, y declaran en conjunto. La calculadora estima $15,542.51 de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y $16,270.32 de impuesto sobre la renta sobre $122,028.74 de ingreso gravable, $31,812.83 en total.
El noventa por ciento de eso es $28,631.55. Su impuesto de 2025 fue de $18,500, y su ingreso bruto ajustado de 2025 pasó de $150,000, así que la regla de protección del año anterior es el 110%: $20,350. Esa es la cifra más baja. Menos los $4,800 ya retenidos, necesitan $15,550 en pagos estimados, $3,887.50 por trimestre.
Una ganancia que llega tarde en el año
Un constructor de decks gana la mayor parte de la ganancia del año entre mayo y septiembre. Cuatro pagos iguales basados en el año completo significarían pagar en abril por trabajo que todavía no se ha hecho. El método de pagos a plazos según el ingreso anualizado (annualized income installment method), explicado en la Publicación 505 del IRS, puede bajar los primeros pagos para que coincidan con cuándo entró el ingreso; se reclama con el Formulario 2210 y su Anexo AI (Schedule AI) al presentar la declaración.
Estimados con ganancias comunes
| Ganancia del negocio | Impuesto SE | Impuesto sobre el ingreso | Impuesto federal total | Cada pago trimestral (90%) |
|---|---|---|---|---|
| $30,000 | $4,238.87 | $1,178.06 | $5,416.93 | $1,218.81 |
| $50,000 | $7,064.78 | $3,396.11 | $10,460.89 | $2,353.70 |
| $75,000 | $10,597.16 | $6,504.31 | $17,101.47 | $3,847.83 |
| $100,000 | $14,129.55 | $11,615.75 | $25,745.30 | $5,792.69 |
| $150,000 | $21,194.33 | $22,190.68 | $43,385.01 | $9,761.63 |
Las reglas de protección en palabras sencillas
La multa por pagar de menos se cobra sobre cada pago que quedó corto, por el número de días que siguió sin pagarse. Dos metas te mantienen fuera de ella en la mayoría de los casos.
| Regla de protección | Paga por lo menos | Conviene cuando |
|---|---|---|
| Este año | El 90% de tu impuesto de 2026, antes de las fechas de vencimiento | La ganancia va bajando, o conoces bien este año |
| El año pasado | El 100% de tu impuesto de 2025 (110% si tu AGI de 2025 pasó de $150,000) | La ganancia va subiendo y la cifra del año pasado ya es fija y conocida |
La regla de protección del año anterior es popular entre los negocios que van creciendo, porque la cifra ya está en la declaración del año pasado y no se mueve a lo largo del año. El detalle: igual debes el resto cuando presentas la declaración. Aparta la diferencia a medida que la ganas.
Cómo hacer los pagos
El Formulario 1040-ES de 2026 enumera las formas de pagar. En línea, puedes pagar con tu cuenta en línea del IRS o con IRS Direct Pay desde una cuenta bancaria, o por el Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS), una vez que te inscribas. Puedes pagar con tarjeta de débito o crédito, en línea o por teléfono, a través de un procesador de pagos con tarjeta. O puedes mandar por correo un cheque con un comprobante de pago del formulario.
Pagues como pagues, guarda la confirmación con la fecha y el monto, y anota a qué trimestre corresponde. Cuando presentes la declaración, vas a poner el total de pagos estimados del año, y las confirmaciones son tu prueba.
Si declaran en conjunto, los pagos se pueden hacer en conjunto por los dos. Si tu situación cambia a mitad de año, por un trabajo grande o una temporada floja, vuelve a calcular el estimado y cambia los pagos que faltan.
Errores comunes
Dejar fuera el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Solo con el impuesto sobre la renta, la cuenta puede quedarse corta por miles. Los pagos tienen que cubrir los dos.
Pagar una sola vez al final. Un solo pago en enero no arregla los pagos insuficientes de abril, junio y septiembre. Cada uno se mide por separado.
Usar la regla de protección del año pasado sin ahorrar el resto. Evita la multa, no el impuesto. Si la ganancia se duplicó, también se duplica el saldo que debes en abril.
No volver a calcular nunca el estimado. Un trabajo grande, un verano flojo o una camioneta nueva cambian el año. Vuelve a calcularlo antes de cada fecha de vencimiento.
Mezclar el dinero de los impuestos con el dinero de operación. El dinero apartado para impuestos y gastado en materiales no está ahí cuando vence el pago.
Cómo pagarte después de impuestos
Los impuestos son un costo de trabajar por tu cuenta, y como los costos indirectos, tienen que salir de tus precios. Una tarifa que paga un salario justo antes de impuestos puede no pagarlo después de que una cuarta parte se va al IRS. Calcula cuánto necesitas llevarte a casa, súmale los impuestos encima y ponle precio al trabajo para que el negocio lo gane.
La calculadora del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia desglosa el 15.3% por separado. El millaje de negocio y el equipo bajan tu ganancia, así que la calculadora de millaje y la calculadora de depreciación también alimentan este estimado. La calculadora de punto de equilibrio muestra cuántos trabajos al mes cubren tus costos fijos, incluido tu propio pago.
BuildWell arma cada presupuesto con tus costos indirectos y tu markup (lo que le sumas al costo) encima de los salarios y los precios de materiales locales, y su lista de facturas muestra totales por día, semana o mes con filtros de pagadas y sin pagar, así ves lo que entró antes de cada fecha de vencimiento.
Fuentes
Las cifras son del año fiscal 2026. Cada fuente se revisó en la fecha indicada, y sus páginas están en inglés. Las tasas y las reglas cambian, así que revisa la fuente antes de basarte en una cifra.
- IRS, 2026 Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals (due dates, safe harbors, 2026 standard deduction and tax rate schedules, self-employment tax worksheet) (revisada el 2026-10-02)
- IRS, Estimated taxes (revisada el 2026-10-02)
- IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes) (revisada el 2026-10-02)
- Social Security Administration, Contribution and benefit base ($184,500 for 2026) (revisada el 2026-10-02)
- IRS, Topic no. 560, Additional Medicare Tax (revisada el 2026-10-02)
