BuildWellQué es la depreciación
Una camioneta, un tráiler, una minicargadora (skid steer) o una sierra de mesa no se acaban en el trabajo para el que la compraste. Trabaja por años, se desgasta un poco cada uno y vale menos cada año hasta que se vende o se desecha. La depreciación reparte el costo de ese equipo entre los años en que te genera dinero, en lugar de cargarlo todo al año en que lo pagaste.
Importa en dos lugares distintos, y cada uno usa reglas diferentes.
- Tus propios libros y tus precios. Quieres el costo real de tener el equipo cada año, para que tus costos indirectos y tus tarifas lo paguen, y paguen el siguiente. La depreciación en línea recta durante la vida útil que esperas es la forma más clara de verlo.
- Tu declaración de impuestos. El IRS define cómo se deprecian los bienes de negocio para los impuestos, sobre todo con un sistema llamado MACRS, con elecciones que pueden deducir mucho más en el primer año.
Esta calculadora hace la línea recta para tus libros, con valor de rescate y la parte de uso para el negocio, y muestra un calendario MACRS de las tablas de porcentajes del IRS para comparar.
La fórmula de línea recta
- Monto depreciable = (costo − valor de rescate) × parte de uso para el negocio.
- Depreciación de cada año = monto depreciable ÷ vida útil en años.
- Valor en libros al final de un año = costo × parte de uso para el negocio − toda la depreciación hasta ese momento.
El costo incluye lo que hizo falta para poner el equipo a trabajar: el precio, el impuesto sobre ventas, la entrega y la instalación. El valor de rescate es lo que esperas sacar por él al final. La vida útil es cuántos años esperas usarlo, y para tus propios libros eso lo decides tú.
Una máquina de $36,000 que esperas vender en $6,000 después de cinco años se deprecia ($36,000 − $6,000) ÷ 5 = $6,000 al año. Después de tres años, su valor en libros es de $18,000.
Este es el método que describe la Publicación 946 del IRS para la línea recta: restas el valor de rescate, divides entre la vida útil, y el monto anual se queda igual a menos que cambie la base o la vida útil. Para una declaración de impuestos, en cambio, la mayoría del equipo usa MACRS.
Ejemplos resueltos
Una máquina en los libros
La máquina de $36,000 de arriba, usada solo para el negocio, con $6,000 de valor de rescate después de cinco años: $6,000 al año de depreciación. Si el negocio trabaja 2,000 horas de cuadrilla al año, tener la máquina cuesta $3 por cada hora de cuadrilla antes de gasolina, reparaciones y seguro. Esos $3 van en tus costos indirectos.
La misma máquina en un calendario de impuestos
Si es un bien de 5 años, MACRS con la convención de medio año deduce el 20% de los $36,000 en el primer año, $7,200, luego el 32%, 19.2%, 11.52%, 11.52% y 5.76%: seis años fiscales en total, porque el primero y el último cuentan cada uno como medio año. MACRS no toma en cuenta el valor de rescate, así que las deducciones suman los $36,000 completos.
| Año | Línea recta (contable) | Valor en libros restante | MACRS a 5 años (fiscal) | Base fiscal restante |
|---|---|---|---|---|
| 1 | $6,000.00 | $30,000.00 | $7,200.00 | $28,800.00 |
| 2 | $6,000.00 | $24,000.00 | $11,520.00 | $17,280.00 |
| 3 | $6,000.00 | $18,000.00 | $6,912.00 | $10,368.00 |
| 4 | $6,000.00 | $12,000.00 | $4,147.20 | $6,220.80 |
| 5 | $6,000.00 | $6,000.00 | $4,147.20 | $2,073.60 |
| 6 | — | — | $2,073.60 | $0.00 |
Un tráiler que también se usa para cargas personales
Un tráiler de $12,000 se usa 75% para el negocio. Con $2,000 de valor de rescate en ocho años, el monto depreciable es ($12,000 − $2,000) × 75% = $7,500, y la depreciación en línea recta es de $937.50 al año. Solo la parte de negocio se puede depreciar, en los libros o en una declaración.
Línea recta y MACRS lado a lado
| Línea recta (libros) | MACRS (impuestos) | |
|---|---|---|
| Para qué sirve | El costo real de tenerlo cada año | La deducción en una declaración federal |
| Vida | Los años que esperas usarlo | El periodo de recuperación que el IRS le asigna a la clase del bien |
| Valor de rescate | Se resta primero | No se usa: los porcentajes se aplican a toda la base |
| Patrón | La misma cantidad cada año | Más al principio, menos después |
| Convenciones | Ninguna | Medio año, o medio trimestre cuando más del 40% de los bienes del año se pusieron en servicio en los últimos tres meses |
La Publicación 946 pone los carros, taxis, autobuses y camionetas como bienes de 5 años, y los muebles y accesorios de oficina como bienes de 7 años. La clase del resto del equipo sale de las tablas de vida por clase de su Apéndice B.
Tablas de porcentajes de MACRS
| Año | Propiedad de 5 años | Propiedad de 7 años |
|---|---|---|
| 1 | 20% | 14.29% |
| 2 | 32% | 24.49% |
| 3 | 19.2% | 17.49% |
| 4 | 11.52% | 12.49% |
| 5 | 11.52% | 8.93% |
| 6 | 5.76% | 8.92% |
| 7 | 8.93% | |
| 8 | 4.46% |
La Sección 179 y la depreciación adicional (bonus)
Dos elecciones le permiten a un negocio deducir mucho más que los porcentajes de MACRS en el primer año. Las dos son decisiones de impuestos con sus pros y sus contras, y vale la pena hablar las dos con un profesional de impuestos antes de comprar.
La Sección 179 te deja deducir el costo del equipo que califica en el año en que lo pones en servicio. Para los años fiscales que empiezan en 2026, el límite es de $2,560,000, y se reduce en la cantidad en que el costo de los bienes que califican puestos en servicio ese año pase de $4,090,000. Los vehículos utilitarios deportivos (SUV) tienen un límite más bajo, de $32,000.
La depreciación adicional (bonus), que el IRS llama asignación especial por depreciación (special depreciation allowance), es del 100% para ciertos bienes que califican, adquiridos y puestos en servicio después del 19 de enero de 2025, según la ley aprobada en 2025. Puedes elegir una asignación más pequeña en su lugar.
Deducir una camioneta completa en su primer año baja el impuesto de ese año, pero la camioneta igual se desgasta a lo largo de muchos años. Para poner precios, sigue usando línea recta: el costo de tener la camioneta va en tus tarifas todos los años, no solo el año en que la compraste.
Cómo llevar una lista de equipo
La depreciación necesita un registro corto de cada pieza de equipo, y conviene empezarlo el día que la compras.
- Qué es, con la marca, el modelo y el número de serie.
- Cuándo lo pusiste en servicio, que es el día en que quedó listo para trabajar, no el día en que lo pediste.
- Cuánto costó en total, con impuesto, entrega e instalación.
- Cuánto se usa para el negocio, si no es todo.
- Cuánto deprecias cada año, en tus libros y en tu declaración.
- Cuándo y cómo salió: vendido, dado a cuenta o desechado, y por cuánto.
Una hoja de cálculo sencilla basta. Responde las preguntas de tu contador en temporada de impuestos, te muestra cuándo vienen los reemplazos grandes y te da el costo anual que debes meter en tus costos indirectos.
Errores comunes
Poner precios a partir de la deducción de impuestos. Una deducción completa en el primer año hace que el equipo parezca gratis en los años siguientes. No lo es, y tus tarifas tienen que pagar el reemplazo.
Dejar la depreciación fuera de los costos indirectos. La gasolina y las reparaciones se sienten como costos; la pérdida lenta de valor no, hasta que llega la hora de reemplazar la máquina.
Depreciar la parte personal. Solo cuenta el uso para el negocio. Un tráiler que se usa una cuarta parte del tiempo para cargas personales se deprecia sobre tres cuartas partes de su costo.
Olvidar los costos de instalación. La entrega, el impuesto sobre ventas y la instalación son parte de la base del costo.
No hacer caso a los límites de los vehículos. Los automóviles de pasajeros tienen topes anuales en dólares para la depreciación, que se explican en el capítulo 5 de la Publicación 946, así que el calendario de impuestos de un carro puede durar más de lo que sugiere la tabla.
El costo del equipo en tus precios
Suma un año de depreciación de todo lo que tienes, más la gasolina, las reparaciones y el seguro para mantenerlo funcionando, y ponlo en tus costos indirectos. Divídelo entre un año de horas de cuadrilla para ver cuánto cuesta el equipo por hora de trabajo. Esa cifra es parte de lo que necesita la calculadora de tarifa de mano de obra, y parte de los costos fijos de la calculadora de punto de equilibrio.
El equipo que se usa mucho en un tipo de trabajo se le puede cobrar directo a esos trabajos, como una línea de equipo, para que el trabajo que lo desgasta lo pague. La calculadora de ganancia por trabajo muestra si cada trabajo cargó con su parte.
BuildWell le suma tu porcentaje de costos indirectos a cada hora de mano de obra en un presupuesto, así que el costo de tener tu equipo está en cada precio una vez que está en tus costos indirectos. Configuras el porcentaje una sola vez en los ajustes de precios y lo puedes cambiar en cualquier presupuesto.
Fuentes
Las cifras son del año fiscal 2026. Cada fuente se revisó en la fecha indicada, y sus páginas están en inglés. Las tasas y las reglas cambian, así que revisa la fuente antes de basarte en una cifra.
- IRS, Publication 946 (2025), How to Depreciate Property (with What’s New for 2026) (revisada el 2026-10-02)
