BuildWellQué es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Cuando trabajas para alguien más, el impuesto del Seguro Social y Medicare sale de cada cheque, y tu empleador paga una cantidad igual que tú nunca ves. Cuando trabajas por tu cuenta, como dueño único (sole proprietor), como socio, o como dueño de una LLC que tributa como cualquiera de los dos, no hay empleador. Tú pagas las dos mitades, y ese impuesto combinado es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax).
Para la mayoría de los contratistas que reciben 1099, es el impuesto que los toma por sorpresa. Va además del impuesto sobre la renta, nadie lo retiene y se aplica desde un nivel de ganancia bastante bajo. Un contratista que debería poco impuesto sobre la renta todavía puede deber miles en impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Esta calculadora saca el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia de 2026 sobre la ganancia de tu negocio igual que la hoja de cálculo del IRS en el Formulario 1040-ES de 2026: la parte del Seguro Social, la parte de Medicare, el total y la deducción de la mitad. Si tus ingresos son lo bastante altos para deber el Impuesto Adicional de Medicare, también lo muestra.
La fórmula del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Para el año fiscal 2026:
- Ganancia neta = ingresos del negocio − gastos del negocio.
- Ingresos netos por cuenta propia = ganancia neta × 92.35%. Si esto es menos de $400, no hay impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
- Parte del Seguro Social = 12.4% × ingresos netos, pero solo sobre los ingresos hasta $184,500, menos cualquier salario W-2 al que ya se le descontó el impuesto del Seguro Social.
- Parte de Medicare = 2.9% × todos los ingresos netos. No tiene tope.
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia = parte del Seguro Social + parte de Medicare.
- Deducción = la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que se toma al calcular el ingreso bruto ajustado (AGI).
El paso del 92.35% existe porque la mitad que paga el empleador de estos impuestos no forma parte del pago gravable del empleado. Quitarle primero el 7.65% a tu ganancia te pone más o menos en las mismas condiciones que un empleado.
| Cifra de 2026 | Monto | De dónde sale |
|---|---|---|
| Parte del Seguro Social | 12.4% | Formulario 1040-ES de 2026, hoja de cálculo del impuesto SE |
| Parte de Medicare | 2.9% | Formulario 1040-ES de 2026, hoja de cálculo del impuesto SE |
| Parte de la ganancia neta que paga el impuesto | 92.35% | Formulario 1040-ES de 2026, hoja de cálculo del impuesto SE |
| Base salarial del Seguro Social | $184,500 | Formulario 1040-ES de 2026; SSA |
| Sin impuesto SE por debajo de | $400 de ingresos netos | IRS, Self-employment tax |
| Deducción | La mitad del impuesto SE | Formulario 1040-ES de 2026, hoja de cálculo del impuesto SE |
| Impuesto adicional de Medicare | 0.9% sobre $200,000 soltero, $250,000 en conjunto | IRS Topic 560 |
Ejemplos resueltos
Un contratista con una sola camioneta
Un contratista facturó $95,000 en 2026 y gastó $23,000 en materiales, gasolina, seguro, herramientas y software. La ganancia neta es de $72,000.
- Ingresos netos: $72,000 × 0.9235 = $66,492
- Seguro Social: $66,492 × 0.124 = $8,245.01
- Medicare: $66,492 × 0.029 = $1,928.27
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: $10,173.28
- Deducción de la mitad: $5,086.64
Eso es el 14.13% de la ganancia, antes de cualquier impuesto sobre la renta.
Ingresos por encima de la base salarial
Un remodelador tiene una ganancia neta de $200,000. Los ingresos netos son $184,700, más que la base salarial de $184,500, así que la parte del Seguro Social se detiene en $184,500 × 0.124 = $22,878. La parte de Medicare es $184,700 × 0.029 = $5,356.30. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es de $28,234.30, el 14.12% de la ganancia, y ese porcentaje sigue bajando a medida que la ganancia sube por encima de la base. A este nivel no hay Impuesto Adicional de Medicare para un contribuyente soltero, porque $184,700 está por debajo del límite de $200,000.
Un empleo W-2 y un negocio aparte
Un electricista gana $60,000 en salarios W-2 y tiene una ganancia neta de $150,000 por trabajos aparte. Los ingresos netos de esos trabajos son $138,525. Los salarios ya usaron $60,000 de la base salarial, y quedan $124,500, así que la parte del Seguro Social es $124,500 × 0.124 = $15,438. Medicare es $138,525 × 0.029 = $4,017.23. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es de $19,455.23.
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia con ganancias comunes
| Ganancia neta | Ingresos netos (92.35%) | Impuesto SE | Deducción por la mitad | Parte de la ganancia |
|---|---|---|---|---|
| $10,000 | $9,235.00 | $1,412.96 | $706.48 | 14.13% |
| $25,000 | $23,087.50 | $3,532.39 | $1,766.20 | 14.13% |
| $50,000 | $46,175.00 | $7,064.78 | $3,532.39 | 14.13% |
| $75,000 | $69,262.50 | $10,597.16 | $5,298.58 | 14.13% |
| $100,000 | $92,350.00 | $14,129.55 | $7,064.78 | 14.13% |
| $150,000 | $138,525.00 | $21,194.33 | $10,597.17 | 14.13% |
| $200,000 | $184,700.00 | $28,234.30 | $14,117.15 | 14.12% |
| $250,000 | $230,875.00 | $29,573.38 | $14,786.69 | 11.83% |
El impuesto sobre la renta va además
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia no reemplaza al impuesto sobre la renta. Tu ganancia neta también entra en tus ingresos, junto con cualquier salario y otros ingresos, y paga impuesto a tus tasas del impuesto sobre la renta después de las deducciones. La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que deduces baja un poco esos ingresos, y esa es la única forma en que los dos impuestos se tocan.
Para un contribuyente soltero con $72,000 de ganancia y sin otros ingresos, la deducción estándar de 2026 de $16,100 y la deducción de la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia dejan unos $50,800 de ingreso gravable. El impuesto federal sobre la renta por eso es un poco más de $5,800. Sumado a los $10,173.28 del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, el total federal ronda los $16,000, más o menos el 22% de la ganancia, antes de cualquier impuesto estatal.
Ese 22% es un promedio de este ejemplo nada más, no una tasa para usar en tu caso. Otro estado civil para efectos de la declaración, los ingresos de tu cónyuge, otras deducciones o créditos, y el impuesto estatal sobre la renta lo mueven. Lo que sí muestra el ejemplo es la forma de la cuenta: aquí, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es por mucho el más grande de los dos impuestos federales, algo fácil de pasar por alto en tu primer año trabajando por tu cuenta.
La calculadora de impuestos estimados trimestrales junta los dos impuestos y calcula cuánto pagar cada trimestre.
Quién lo paga y cómo se reporta
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se aplica a la gente que trabaja por su cuenta: dueños únicos, contratistas independientes que cobran con 1099, socios de una sociedad, y miembros de una LLC que tributa como dueño único o como sociedad. Si cobras como empleado de tu propia corporación, el Seguro Social y Medicare salen de tu salario por la nómina, y las reglas son distintas.
No necesitas un 1099 para que el ingreso cuente. El efectivo, los cheques, los pagos con tarjeta y las transferencias de los dueños de casa son todos ingresos del negocio, te manden un formulario o no. Lleva tu propio registro de cada pago.
En la declaración, la ganancia del negocio se calcula en el Anexo C (Schedule C), y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE (Schedule SE), que va con tu Formulario 1040. Durante el año, el estimado entra en tus pagos trimestrales, porque nadie te lo retiene.
Hay dos cifras que vale la pena revisar cada año. La base salarial del Seguro Social cambia con los salarios promedio; para 2026 es de $184,500, publicada por la Administración del Seguro Social (SSA). Y el Impuesto Adicional de Medicare se aplica cuando tus salarios y tus ingresos por cuenta propia juntos pasan el límite de tu estado civil para efectos de la declaración, así que un buen año puede hacer que te toque aunque nunca te haya tocado antes.
Errores comunes
Calcularlo sobre los ingresos brutos. El impuesto se calcula sobre la ganancia neta después de gastos, y luego solo sobre el 92.35% de ella. Cada gasto del negocio que registras lo baja.
No registrar los gastos. El millaje, las herramientas, el teléfono, el seguro, el software y los suministros se le restan a la ganancia. Los recibos que pierdes los pagas dos veces: una en la tienda y otra en impuestos.
Olvidarse de él por completo. Los tramos del impuesto sobre la renta no se le aplican, y la deducción estándar no lo reduce. Un año de pocos ingresos todavía puede traer una cuenta real de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Esperar hasta abril. Nadie lo retiene. La mayoría de la gente que trabaja por su cuenta tiene que pagarlo con los pagos estimados trimestrales, o se arriesga a una multa por pagar tarde.
Contar dos veces la base salarial. Si también tienes salarios W-2, esos usan primero la base salarial. Solo el espacio que queda se aplica a los ingresos de tu negocio.
Cómo meter el impuesto en tus precios
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es un costo de tener tu propio negocio, y como todo costo tiene que salir de lo que cobras. Si pones tu tarifa por hora como si fuera un salario, el 15.3% sale de tu bolsillo. Calcula el salario que te quieres pagar y luego ponle precio al trabajo para que el negocio gane ese salario más sus costos indirectos, el markup (lo que le sumas al costo) y los impuestos encima.
Aparta dinero de cada pago, no al final del trimestre. Pasar una parte fija de cada depósito a una cuenta separada convierte el pago trimestral en una transferencia en lugar de una carrera. La calculadora de tarifa de mano de obra muestra cómo los costos indirectos y el markup convierten un salario en una tarifa, y la calculadora de pago por hora a salario convierte esa tarifa en pago anual.
BuildWell arma cada presupuesto con mano de obra al salario de tu área más tus costos indirectos y tu markup, que configuras una sola vez en los ajustes de precios. Tu lista de facturas muestra lo pagado y lo pendiente, con totales por día, semana o mes, así ves lo que entró antes de que venza cada pago estimado.
Fuentes
Las cifras son del año fiscal 2026. Cada fuente se revisó en la fecha indicada, y sus páginas están en inglés. Las tasas y las reglas cambian, así que revisa la fuente antes de basarte en una cifra.
- IRS, 2026 Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals (due dates, safe harbors, 2026 standard deduction and tax rate schedules, self-employment tax worksheet) (revisada el 2026-10-02)
- IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes) (revisada el 2026-10-02)
- Social Security Administration, Contribution and benefit base ($184,500 for 2026) (revisada el 2026-10-02)
- IRS, Topic no. 560, Additional Medicare Tax (revisada el 2026-10-02)
